Налоговый аудит
Налоговый аудит – специальная услуга, используемая только в том случае, когда Клиент заинтересован в ограниченной процедуре аудита своего предприятия. Таким образом, налоговый аудит исследует только налоговые обязательства и налоговые риски предприятия. Такая форма аудиторской проверки предохраняет предприятие Клиента от основных рисков, связанных с бухгалтерским учетом.
Выполнение работ по налоговому аудиту состоит из следующих этапов:
1. Предварительная оценка существующей системы налогообложения Клиента;
- общий анализ и рассмотрение элементов системы налогообложения Клиента;
- определение основных факторов, влияющих на налоговые показатели; 1.3. проверка методики исчисления налоговых платежей;
- правовая и налоговая экспертиза существующей системы хозяйственных взаимоотношений;
- оценка документооборота и изучение функций и полномочий служб, ответственных за исчисление и уплату налогов;
- предварительный расчет налоговых показателей Клиента.
2. Проверка и подтверждение правильности исчисления и уплаты Заказчиком налогов и сборов в бюджет и внебюджетные фонды.
Результатом проведения налогового аудита является подготовка следующих документов:
- Заключения по результатам проведения налогового аудита;
- Отчета по результатам проведения налогового аудита.
- Документально оформленных материалов (например, консультации, предложения, расчеты, схемы).
Аудиторская организация «Гарант Аудит» в Самаре выполняет следующий перечень заданий по выполнению налогового аудита:
- Оценка правильности определения налогооблагаемой базы;
- Оценка правомерности применения налоговых льгот;
- Оценка правильности расчета налоговых обязательств;
- Расчет налоговых последствий для Клиента в случаях некорректного применения норм налогового законодательства;
- Налоговое сопровождение - текущее консультирование по вопросам применения норм налогового законодательства;
- Экспертиза актов налоговых органов, касающихся вопросов налогообложения;
- Налоговое планирование и оптимизация налогообложения;
- Защита интересов налогоплательщика в арбитражных судах и судах общей юрисдикции;
- Задания, получаемые от государственных органов, связанные с налогообложением;
- Постановка налогового учета;
- Представительство интересов Клиента в налоговых и других органах исполнительной власти;
- Разработка и представление:
- рекомендаций и предложений по улучшению существующей системы налогообложения Клиента;
- оптимальных механизмов исчисления налогов с учетом особенностей Клиента;
- рекомендаций о полном и правильном использовании Клиентом налоговых льгот;
- предложений по созданию конкретного комплекса мер, направленных в рамках действующего законодательства на минимизацию уплачиваемых налогов и снижение налоговых рисков;
- предварительного расчета налоговых платежей при различных вариантах договорных отношений Клиента и видах деятельности;
- рекомендаций по достижению соответствия принципов налогового учета, применяемых отдельными подразделениями и филиалами, единой системе налогового планирования, действующей у Клиента;
- рекомендаций и предложений по созданию системы внутреннего контроля Клиента за правильностью исчисления налогов и сборов;
- предложений по адаптации действующей системы налогового планирования и учета к возможным изменениям требований налогового законодательства.